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個人事業主がアフィリエイトで得た収入(雑所得)の確定申告

昨年5月より「飲食業」として開業届を出し、今年初めての確定申告です。
飲食業とは別に、アフィリエイトによる広告収入が毎月平均で15万円程あるため今回の確定申告で申告するのですが、その際の認識と帳簿、申告について複数質問があります。※アフィリエイト収入は個人の口座に振り込まれています。

①継続的な収入ですが、事業とは別のものなので雑所得として申告する認識で間違いありませんか?それとも新たに開業届を出すべきでしょうか?(そもそもアフィリエイトが事業として認められるのか…)

②アフィリエイトの広告収入について、毎月報酬が確定する度に帳簿する必要はありますか?それとも確定申告の書類を提出する際に、その年に得た収入合計から経費を差し引いた額を記載するだけで良いですか?

③毎月帳簿を付ける場合の仕分けについて教えてください。※個人用の口座に振り込まれる

④確定申告の際、アフィリエイトによる雑所得について添付書類は必要でしょうか?

⑤アフィリエイト収入は複数のASP企業から振り込まれています。申告の際、振込みしたASP企業別に詳細を分けて申告すべきでしょうか?それともまとめて雑所得(広告収入)の合計を記載すれば良いでしょうか?

⑥昨年度は事業所得よりアフィリエイトによる収入(雑所得)が上回ってしまいました。その場合でも特に問題はありませんか?

⑦このケースの場合、なにか節税できる対策はありますか?

複数質問ですが、どうぞよろしくお願い致します。

税理士の回答

1.すでに開業届を出されていれば、新たに届を出さなくてもアフィリエイト収入を事業に加えることは可能だと思います。もちろん、雑所得として申告しても良いと思います。
2.雑所得であれば、収入金額、経費の合計額だけで申告できますが、事業の場合は帳簿を付けておく必要があります。青色であれば尚のことです。
3.仕訳は以下の様になります。
(1)売上(収入金額)
(普通預金)xxxx (売上)xxxx
(2)経費
(経費)xxxx (事業主借)xxxx
4.雑所得としての申告であれば、添付書類は必要ないと思います。しかし、証憑は保存しておくのが良いと思います。
5.雑所得申告であれば、収入は合計金額で申告することになります。
6.特に問題はないと思います。
7.もし、青色申告がまだであれば、青色申告承認申請書を3/15までに提出されるのが良いと思います。青色申告特別控除65万円の控除を受けられます。

早速のご返答ありがとうございます。※青色申告承認申請書は提出済みです。
追加で質問です。


 1の回答について、提出した開業届には"飲食業"としか記載しておりませんが、この場合でもアフィリエイト収入収入を事業所得とすることは可能なのですか?新たにアフィリエイトの業としての開業届は不要ですか?

②アフィリエイト収入を事業所得とする場合、最終的には飲食業の売上とアフィリエイト収入の売上を合算するということでしょうか?

③例えば、
(A)飲食店の課税対象の事業所得が150万円
(B)アフィリエイト収入が200万円
のケースの場合、
 Aは事業所得、Bは雑所得で申告した場合の所得税と(150万-65万控除+200万?)
 A・B共に両方とも事業所得で申告した場合の所得税(150万+200万-65万?)
では違いがありますか?
単純に青色申告の65万円控除だとどちらも最終的に支払う所得税に違いがあるのかなと疑問に思いまして…

1.今後、アフィリエイトの事業を継続的に事業としてされていくのであれば、事業としての届をだされても良いと思います。提出は問題ないと思います。
2.確定申告は、2つの事業について合わせて申告することになります。収支計算(帳簿)は分けておいた方が良いと思います。
3.どちらの場合も。特別控除65万円は1回しか控除ができないため合計所得金額は同じになると思います。

どちらも合計所得金額に変わりはないので、今年度は雑所得として申告します。
ご丁寧にありがとうございます。

本投稿は、2020年01月13日 05時59分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。

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