住宅購入における親からの資金援助の方法について

検討するポイントは、
①失礼な話ですが、相続税の計算
②兄弟間のバランス
③贈与税の非課税では、マンションの取得と贈与税の申告に、期限があること（贈与の翌年３月15日まで）

①相続税に関して、
贈与税の非課税を受けた金額は、将来の相続税の対象から除かれます。
失礼ながら、相続税は、3,000万円＋600万円×３人＝4,800万円の控除があります。
お父様のもしもの時の相続財産が、4,800万円以下であれば相続税がかかりません。
この際、相続時精算課税の特例を受けた財産は、贈与時点の金額を相続財産に加算します。
２のケースの1,500万円は加算したうえで、4,800万円の判定をすることになります。

２の1,500万円と、３の共有名義との違いは、
２の1,500万円は変動しないが、３は、相続開始時点の評価額になるということで、値上がりと値下がりの影響を受けます。
値上がりなら２がお得、値下がりなら３がお得になります。
なお、お父様がマンションに同居した場合には、３の共有のケースでは、小規模宅地等の特例に該当してくることが考えられます。

さらに、兄弟間のバランスは重要です。
今回の2,000万円の贈与が、他の兄弟の納得の上、かつ、全員に同額の贈与とすることが望ましいです。
全員に2,000万円の贈与が難しい場合は、１の500万円とし、1,500万円については共有持分が良いと思います。

相続争いは、もし発生したら非常に大変かつつらいものですから、３人全員が円満になる方策を探すべきでしょう。

お父様の財産の状況が不明な状況では、１～３のいずれがとは、一概に言えません。

鎌田浩司先生
大変ご丁寧にご説明いただきどうもありがとうございました。
1,2,3の違いが大変よくわかりました。
ちなみに購入を検討しているのは大規模タワーマンションで、購入金額に対し、固定資産税の評価額がかなり低くなっております。
そうすると、記載いただいた「値下がり」ケースと同様となり、2よりは3がお得になると理解しました。
ただしご指摘いただいた兄弟間バランスのリスクがありますので、この点も踏まえて検討したいと思います。

タワマンの見直しがありましたので、慎重に。
なお、土地の評価は路線価になるので、値上がりが見込まれることがあります。

鎌田浩司先生
アドバイスありがとうございます。タワマン節税対策してで評価額の見直しがあったのですね。よく調べてみます。土地の評価の件も承知いたしました。