間違えた税金の還付時の仕訳について

法人都民税を64,100円で申告したにも関わらず、70,000円で納付をしてしまいました。
なので、5,900円が都から還付されます。

この際の支払い時、還付時の仕訳をそれぞれ教えて頂けませんでしょうか。。
現状、以下のように仕訳登録しております。
■決算時
11/30　法人税・住民税及び事業税／未払法人税等　64,100
■納付時
2/20
未払法人税等／預金　64,100
仮払金／預金　5,900
としています。

何卒、よろしくお願い申し上げます。

税理士の回答

出澤信男

出澤信男税理士事務所

1. 東京都
2. 渋谷区

経理・決算分野に強い税理士 です。

以下の様な仕訳をすることになると思います。
2/20 (未払法人税等)64,100円　(預金)70,000円
　　　 (未収金) 　　　5,900円
(還付時) (預金)5,900円　　(未収金)5,900円

仮払金ではなく未収入金なのですね！
お教え頂き、ありがとうございました！

本投稿は、2020年04月10日 16時58分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。