税理士ドットコム -固定資産と減価償却についてつじつまが合いません
  1. 固定資産と減価償却についてつじつまが合いません

減価償却

 投稿

固定資産と減価償却についてつじつまが合いません

単式簿記でやっているようで、昨年までは現金主義での処理をしていたようです。(前任者からの引き継ぎがないため帳簿の見た目でしか判断ができません)
昨年度のものを見直していた際、購入したにも関わらず現預金からの出金がないので、記載漏れではないのかと思い事業主に聞いてみたところ、減価償却するものだから記載していないといわれました。
確かに、現預金も動かさず固定資産としても計上しなくても残高は変わらないですが、問題は減価償却を行っているにも関わらず、減価償却として確定申告しているにも関わらず帳簿になにも記載がないことです。(資産からマイナスになるはずが変動していない)
本来なら現預金から出金があり固定資産が増えて、減価償却をしていくはずなのですが、固定資産の一覧は存在するものの帳簿として存在していないのは問題ではないかと思っています。
基本的に現預金の動きがあるものしか普段から帳簿をつけていないためすべてが簡略化されすぎているので、形の見えない固定資産を計上するという概念がないようです。
このような場合どのように処理すればいいのか、また、きちんと固定資産をきちんと計上すべきなのであれば過去に償却してきた固定資産についてどのような扱いをすべきなのか教えてください。

税理士の回答

こんにちは。

購入時に何も処理をしていないとのことですが、預金と帳簿残高はその分ずれているのでしょうか。また、固定資産台帳などもないのですかね?

取り急ぎ、資産を計上して預金と帳簿を合わせる処理が必要かと思います。過去を遡る作業は大変かと思いますが、適正な減価償却費が計上されていたかを確認するためにも、できる限り遡って修正する必要があるでしょう。

なお、計上している減価償却が正しければ修正申告はしなくても良いかと思います。

ありがとうございます。
昨年度からの繰り越しとして現預金は計上されてはいますが、そもそも固定資産や減価償却以外にも数10万の記載漏れがあったりと合っていないはずなのですが合っていることになっているようで・・・
固定資産台帳と呼んでよいものかわかりませんが、A4の1枚の紙に購入日、購入金額の記載されているものは存在します。
ただ、固定資産を購入した際の取引が全く帳簿に記載されていないので現預金も動いていないことになっています。(減価償却でマイナスになるのだから現預金減らしたらWで減る事になるでしょと言われました)
おそらく、通常の簿記ですと、 固定資産 XXXX円 / 現預金 XXXX円 となるはずなのですが、現預金の動きを光熱費や雑費、人件費などの経費しか残していないため、固定資産購入はどこにいっているのかという疑問を抱いているのです。
減価償却をした際にも帳簿上で減価償却費を計上するのが普通だと思うのですが、帳簿へ計上の必要はないのでしょうか?
確定申告ではおそらく正しい金額で減価償却の計上はされています。

こんにちは。
ご返答ありがとうございます。

なるほど、ある種難しい処理をされているんですね。

もちろん、減価償却費を計上する場合は帳簿に減価償却費と言う費用を計上しないといけません。そうしないと損金経理をしたことになりませんので、税務上、減価償却費が否認されてしまう可能性があります。

また、青色申告法人だとしますと、正規の簿記の原則に従っていませんので、認められる処理ではありません。

できる限り早く、修正された方が良いかと思います。


拙い文章で理解していただきありがとうございます。
個人事業主で青色申告をしているようですが前年度までは認められています。
ただ、私個人的には税務調査などが入ったらアウトだろうと思っています。
減価償却費の計上が必要であることは理解しました。
固定資産取得時の計上はどうでしょうか?
もし必要であれば、過去の固定資産取得まですべて遡る必要がありますよね?
そうなると過去に確定申告したものを訂正する必要が出てきますか?

おはようございます。
ご返答ありがとうございます。

減価償却費の計算が間違っていなければ所得は動かないと思いますので、修正申告はしないで当期に修正した貸借対照表で申告すればよろしいかと思います。

本投稿は、2017年09月13日 12時05分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。

この税務相談の書き込まれているキーワード

この相談に近い税務相談

償却資産の申告漏れについて

2012年2月に個人事業を開業しました。開業時に器具備品(総額1,888,000)と内装諸々で建物付属設備(総額4,437,000)が発生し、仕訳入力し資産計上...

税理士回答数 :  1 2016年11月07日 投稿

減価償却について

飲食店を経営しております。客席から見える場所に2坪程の庭園(のようなもの)があるのですが、造園業者に整備してもらうと約100万円程掛かります。見た目もこれまでと...

税理士回答数 :  1 2017年05月09日 投稿

固定資産の減価償却開始時期

固定資産の減価償却開始時期は検収が完了し、正式に引渡しが完了したときから 開始だと思っているのですが、実際に使用したときが開始になるのでしょうか? 3月末決...

税理士回答数 :  8 2016年11月24日 投稿

少額減価償却資産について

青色申告の個人事業主です。 今月30万以上の機材を購入する予定です。 30万未満の場合、 一括で固定資産にできると思うのですが、 例えば同じ日付・同じ店...

税理士回答数 :  2 2017年07月04日 投稿

少額減価償却資産について

個人事業主をやっている者です。 35万円ほどのパソコンを購入しまして、公私とも使用する場合は割合計算で少額減価償却資産を適用することが出来ましょうか。

税理士回答数 :  1 2017年06月06日 投稿

累計 相談数
8,294
直近30日 相談数
226
直近30日 税理士回答数
330

みんなの税務相談


税理士の無料紹介

税理士選び〜契約までサポート

  • 24時間
  • 年中無休
  • 秘密厳守
  • 全国対応

税理士ドットコム トピックス

  • 新着記事
  • ランキング

税理士ドットコム ハウツー

  • 新着記事
  • ランキング