決算書関係の（損金に計上した当期償却額）の欄への金額について教えて下さい。

東京都中央区の小林税理士事務所　小林拓未と申します。

車両を購入されたということですが、税務署に減価償却を定額法にする、という届出をされているのでしょうか。されていなければ、定率法で償却することになりますので、別表十六(二)を使うことになります。

減価償却費の計算は、未償却残高×定率法の償却率×月数/12月となります。ただし、事業年度が1年に満たないため、償却率を改定します。耐用年数2年の定率法の償却率は、1です。
償却率＝定率法の償却率1×事業年度の月数7ヶ月/12ヶ月＝0.583333..→0.584（小数点第三位未満切上げ）

償却限度額の計算
17,820,000×0.584×2ヶ月/7ヶ月＝2,973,394
となります。

※定額法の届出をしている場合は異なります。

以上よろしくお願いいたします。

ご回答ありがとうございます。
定額法の届出は知識がなく、しておりませんでした。
届出は今からでも間に合う様な事がネット上にありました。
本当に間に合うのでしょうか。
それと、償却期間が2年？とすると定額法と定率法と
どちらが良いのでしょうか。
すみません。教えて下さい。お願い致します。

「減価償却資産の償却方法の届出」は、届出していなければ、定率法になります。一般的にこちらが有利になりますので、今からする必要はないと思われます。

むしろ、青色申告の届出はされているでしょうか。会社に利益がないということですので、赤字であれば、損失を来期以降に繰り越し、来期以降の利益と相殺することが出来ます。青色申告の届出が提出されておらず、減価償却を入れずとも赤字であるなら、減価償却費は、今期に計上せず、来期以降に計上するべきです。

ご回答ありがとうございます。
定率法の方が良いかもという事ですので、
そう致します。
青色申告は届出をしてあります。
減価償却を入れなかったら少しばかりの利益が出る状態です。
ありがとうございました。助かりました。