経費のキャンセル→返金→相殺され,入金の扱いになった時の仕訳について

お世話になります。

正直、私自身も初めての事例で戸惑っています。
どういう仕訳すればいいのか教えて頂ければ嬉しいです。

ある勉強会に参加するためにクレジットカードで払う
↓
次月で引き落としされる
↓
半年後、その勉強会にて主催者側の不備で、キャンセル（返金）を求め、返金確定
↓
次月で別のクレジットカード払いと相殺され、相殺されなかった分を振り込まれる


３/〇　借方：研修採用費　　貸方：未払金

４/〇　借方：未払金　　　　貸方：普通預金

7/〇　　借方：未払金　　　貸方：研修採用費　※キャンセル代

ーー

7/〇　　借方；新聞図書費　貸方：未払金　（5000円）

ーー


8/〇　　借方：　　　？？？　　　　　貸方：普通預金

※　未収金　5000円
　　研修採用費　70000円　なので　65000円の分をクレジットカードから銀行に振り込まれている場合、どんな風に仕訳すればいいのでしょうか？


宜しくお願いします。

税理士の回答

出澤信男

出澤信男税理士事務所

1. 東京都
2. 渋谷区

経理・決算分野に強い税理士 です。

以下の様な仕訳になると思います。
３/〇　借方：研修採用費　　貸方：未払金
４/〇　借方：未払金　　　　貸方：普通預金
7/〇　　借方；新聞図書費　貸方：未払金　（5000円）

65,000円が入金された時に、以下の様に仕訳します。
(普通預金)65,000円　(研修採用費)70,000円
(未払金)　 5,000円

本投稿は、2021年03月20日 10時27分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。