中間納税の還付について

前期が黒字で中間納税200万円を収めました。
その際は仮払金で計上しています。

今期の着地が税引前で赤字100万円だった場合、
中間納税の200万円が還付されると思うのですが、その場合
今期の損益計算書の当期純利益は、均等割を除いて赤字の100万円と相殺させて、
おおよそ100万円の黒字になるということなのでしょうか？

税理士の回答

髙谷武司

髙谷公認会計士・税理士事務所

1. 大阪府
2. 交野市

経理・決算分野に強い税理士 です。

中間納税が還付となる場合、還付される金額については、未収入金（未収還付法人税等）が計上されるのみであり、当期の損益に影響は与えません。
そのため、上記の場合、100万円の黒字になることはなく、100万円の赤字のままということになります。

本投稿は、2026年02月26日 18時34分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。