投資有価証券の簿価について

お世話になります。

ご質問に対する回答）
　↓
①
仕訳は特に問題ありません。

②
別表四→加算・留保
別表五→たとえば「投資有価証券◯◯令和□年□月修正差額」などの区分名で、利益積立金額20万円増やします。

会計上は、①の仕訳により、「あるべき正しい簿価」に修正します。前提からは減額調整となります。

しかし、その減額修正分について、税務上は損金不算入となりますので、無かったこととして加算します。当該有価証券は保有したままであり、将来に売却などにより精算されるまで、「留保」扱いとします。

そのため、会計上は20万円減額されても、税務上は何も無かったことになり、会計と税務とで差異が生じることになります。将来に売却などにより精算されるまでは、この差異は残ったままとなります。


他の方のアドバイスも参考になさってください。少しでもご参考になりましたら幸いです。