令和7年の税制改正による所得税の変更
今年度の税制改正で基礎控除・給与所得控除の変更がありましたが、
所得税は以下の計算で認識は合っているでしょうか？
＜前提＞
・1箇所からの給与所得のみ
・その他の控除はなし
＜計算＞
A：年収180万の場合
180万-給与所得控除65万=115万
115万-基礎控除95万=20万
20万×5%=1万円
所得税1万円
B：年収216万の場合
216万-給与所得控除648,000（※）=728,000円
（※216万×30%+8万）
728,000円-基礎控除95万=0
所得税なし
AよりBの方が多く稼いでいるのに、逆転現象が起きているので不安になってお尋ねしました。
ご教示いただけますと幸いです。
税理士の回答
丸尾和之
Bですが、728,000円が給与所得控除額となります。
よって、216万－728,000=1,432,000円が給与所得（合計所得金額）となります。
また、合計所得金額が132万円超336万円以下の基礎控除額は88万円（令和9年分以後は58万円）となりますので、
1,432,000円‐88万円＝552,000円（令和9年分以後852,000円）
が課税所得となり、
552,000円×5%=27,600円（令和9年分以後42,600円）
が所得税となります。
◆ご参考
・基礎控除額の改正
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/gensen/0025004-025.pdf#page=2
・給与所得控除額
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1410.htm
濵口謙治
Ｂのケースは給与所得控除が課税所得になっていますね。
年収 2,160,000
給与所得控除 728,000 （※216万×30%+8万）
給与所得 1,432,000
基礎控除 880,000（1,320,000～3,360,000の枠）
課税所得 552,000
算出税額 27,600（税率5％）
ご両名、早速のご回答をありがとうございました。
計算途中で見間違いをしたようでした……お恥ずかしい限りです。
お尋ねしてよかったです。
本投稿は、2025年09月10日 15時45分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
