実質的債権とみられないものの判定

ご回答お願いします。
法人税の実質的債権の事で以下のものは該当するか教えて下さい。
①　Ａ社より受けた受取手形１００万円。この受取手形のうち支払先Ｂ社に
　　５０万円を裏書譲渡。
②　Ａ社の売掛金８０万円があり、Ａ社に未払費用（買掛金ではない）４０万
　　をがある。
③　Ａ社に売掛金５０万がある。Ａ社に対して未払家賃２０万がある。
④　弊社所有の貸倉庫で未収家賃１５万がある。敷金として３０万預かっている。

①～④の実質的債権とみられない。となる該当番号を教えて下さい。

また国税庁の記載は売掛金や買掛金が主に記載があるのですが、債権と債務で
考えるべきなのでしょうか？

よろしくお願いします。

税理士の回答

柴田博壽

柴田博壽税理士事務所

1. 東京都
2. 大田区

「実質的債権に認められないもの」とは、売上債権に対して仕入債務を有している場合等のようにいわゆる相殺適状にあるものを指しています。
　記載例の③等は典型ですが、A社が御社の50万円の売掛金請求に対し20万円の家賃を控除して30万円の代金決済をすることは通常行われません。
　家賃ではなく、買掛金であれば該当します。
　つまり記載例はいずれも該当しません。
　

本投稿は、2025年11月11日 12時34分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。