今年度の期首現金、元入金が乖離しているのを直したい
いくつか類似の質問があるのですが、自分で調べた結果、複数手段があるようでいまいちどう書けばいいか自信が持てなかったのでご質問させてください。
▼前提
昨年度の貸借対照表にて、事業主貸の金額を少なく入力してしまい、期末現金がその分多くなってしまった。
▼現在困っていること
今年度の貸借対照表で期首現金が多く、今年度の所得を含めると現金と元入金が大きく乖離してしまう。
※売上/経費には関係ないため、帳簿内の修正でいいと判断しています。
▼調べた解決策
①しれっと今年度の期首現金を下げ、その分事業主貸を増やして調整する。
②訂正仕訳を行う
期首負債に「前期損益修正損」を入れて、その分元入金を減らして事業主貸を増やし、合計を調整する（摘要が必要？）
いずれも貸借対照表上だけで調整を行うべきかなと思っています。過不足あれば教えていただければ嬉しいです。
どうぞよろしくお願いいたします。
税理士の回答
（１）帳簿上、期首現金があっていないのは問題なので、①のように、1/1で、
（借方）事業主貸 ××× （貸方）現金 ×××
であわせるのがよいかと思います。
（２）元入金については、現金などと異なり、合わせるべき現物等はありません。利益と同じで、目に見えないものだからです。
ただ、元入金がおおきいと感じるのであれば、上記①の仕訳をすれば、事業主貸がおおきくなるので、翌年期首で、
（借方）元入金 ××× （貸方）事業主貸 ×××
の仕訳が自動で切られて、元入金は減ります。事業主貸は元入金を期中では動かせないため、間接的に元入金を減らすための勘定科目だからです。
上記②の処理は誤りであり、行ってはいけません。
本投稿は、2026年03月04日 11時42分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
