未収の還付法人税等について

いつもお世話になっております。

現在、第3期の決算申告の作業を進めているのですが、過去の申告内容に誤りがあったことに気づきました。
第2期において、「未収の還付法人税等」を計上しない方法で処理したにも関わらず別表四で「納税充当金戻入による益金算入額 」を減算してしまっていました。本来はこの減算は今期でやるべきだと思います。
そこで第3期の申告では、この第2期の誤り（益金の過少計上）を正したいと考えています。
つきましては、第3期の申告において、別表四と**別表五（一）**をどのように記載すればよいか教えていただけないでしょうか。
または、第2期の申告を修正申告した方がよいかどうかも、あわせてご意見をいただけますと幸いです。

税理士の回答

竹中公剛

竹中公剛税理士事務所

1. 東京都
2. 八王子市

または、第2期の申告を修正申告した方がよいかどうかも、あわせてご意見をいただけますと幸いです。

2期で行うべきでしょう。税務署と相談ください。
3期は2期の結果をもとに記載をお願いします。

本投稿は、2025年10月18日 08時39分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。