賃貸物件の原状回復費用の経費計上可否について

以下回答させていただきますので、ご参考にいただけましたらと存じます。

① 原状回復工事費用の経費計上について
（回答）
結論として、経費計上できます。
退去後の工事であっても、その費用が「賃貸期間中の使用による損耗の回復」である限り、過去の不動産所得に対応する必要経費として認められます。
今後、自宅として使用する可能性があるとしても、「過去の賃貸業務によって生じた損耗の回復」という性質は変わりません。


②原状回復費用以外の収入と費用の考え方について
（回答）
収入：1月〜2月分を計上→適切です
減価償却費：2ヶ月分を計上→適切です
固定資産税：全額計上できない→適切です（※）
その他経費：1月〜2月分の費用→適切です

（※）固定資産税はその年の1月1日時点の所有者にかかる税金であり、その資産を業務に使用していた期間（1月・2月）に対応する部分を必要経費に算入できます。（計算式： 年税額 × 2ヶ月 ÷ 12ヶ月）

ありがとうございました。
固定資産税も2ヶ月分は計上出来るということですね。
大変助かりました。

お役に立てたようで安心いたしました。

もし今回の回答で疑問が解決されましたら、ベストアンサーに選んでいただけますと大変励みになります。 よろしくお願いいたします。