一括償却について
一括償却資産についてお伺いします。
2025年にパソコンを19万で購入しました。一括償却資産として処理したく、2025年分の確定申告（白色）では、6万3333円で処理しました。税務署に確定申告書類郵送済みです。
しかし今（2026年3月23日）になって、パソコン代19万円を家事按分することを忘れておりました。事業90％：プライベート10％です。
そうすると、19万×0.9＝17万1000円が本来の事業用として適用できる額かと思います。
一括償却資産は10万以上20万未満の資産であれば、3年間で均等に償却できるかと思います。
なので、17万1000円÷3＝5万7000円を、本来であれば2025年分の白色確定申告にすべきでしたが、6333円多く処理したことになっています。
この際、
①帳尻合わせで2年目と3年目の一括償却資産の処理を、以下のように計算して、申告しても大丈夫でしょうか？
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まず、6333円を残り2年で均等に割る。
6333円÷2＝3166,5円
2年目（2026年分）：5万7000円ー3166円＝5万3834円 ←この額を一括償却資産として処理
3年目（2027年分）：5万7000円ー3167円＝5万3833円 ←この額を一括償却資産として処理
なお2026年分は青色申告の予定です。
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②それとも、2年目と3年目で帳尻合わせずに、素直に5万7000円で処理するべきでしょうか？
③ ①②どちらも違うようであれば、適切な処理を教えていただけますでしょうか。
また、仕訳も教えていただけると大変助かります。
以上、よろしくお願い致します。
税理士の回答
②が正解です。
2026年に2025年の過剰計上分の修正仕訳を入れてください。
髙畑税理士
お忙しい中、早速のご回答ありがとうございます。②でかしこまりました。重ねてお伺いします。過剰計上分の修正仕訳ですが、以下の通りで大丈夫でしょうか？
借方 事業主借6333
貸方 雑収入6333
よろしくお願い致します。
貸方は償却（一括償却）で、適用欄に前年度修正（正57,000誤63,333）と入れてください。
通常、一括償却は借方にくると思いますが、貸方でマイナスします。
本投稿は、2026年03月23日 15時20分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
