アフィリエイトの期ズレについて

原則は入金日ではなく、報酬を受け取る権利が確定した年の収入です。画面上の「確定」が取消可能な成果の承認を意味するのか、既に成立した債権の集計・支払通知なのかで判断が異なると考えられます。したがって、ご提示の発生月の範囲だけでは確定できません。Amazonの例も2025年10月～2026年10月では13か月になります。各社の契約条件、成果・承認・支払明細を年末前後で突合し、重複・漏れがないよう税務署や税理士に計上年を確認されるとよいと思います。

※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。

収益は、原則として発生主義(役務の提供が確定した日)になります。

お世話になります。

ご質問に対する回答）
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「役務の提供が完了した日」が大原則となります。

しかし、アフィリエイトのような成果報酬型の役務提供について、その成果が確定して、報酬が請求できる権利が確定したときに収入を認識するものと考えます。

そのため、質問者さまのケースでは、報酬が確定した日に収入を認識して計上することになります。

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補足）

要件を満たせば、現金主義の特例も選択することができます。



他の方のアドバイスも参考になさってください。少しでもご参考になりましたら幸いです。

お世話になります。

結論として、報酬が確定した日を基準に計上し、毎年同じ基準で続けるのが実務上一般的です。この考え方では、楽天アフィリエイトのご理解のとおり、2026年分には2025年12月〜2026年11月発生分が入ります。

所得税では、その年に「収入すべき金額」を計上します（所得税法第36条）。これは、受け取る権利が確定した時点で計上するという考え方で、権利確定主義と呼ばれます。役務提供（サービスの提供）による収入の計上時期は、所得税基本通達36-8にも示されています。

アフィリエイトの成果は、発生した段階ではキャンセルや返品で取り消される可能性があります。そのため、ASP（広告仲介サービス）が報酬を確定させた日を権利確定日とみる考え方が実務上多く採られています。発生日基準で計上する方法もありますが、どちらの場合も毎年同じ基準を続けることが大切です。なお、楽天キャッシュの付与日や入金日は、原則として基準になりません。

アマゾンアソシエイトについては、ご提示のとおり報酬確定が翌々月1日であれば、次のようになります。
・2025年11月発生分は2026年1月1日に確定するため、2026年分です。
・2026年10月発生分は2026年12月1日に確定するため、2026年分です。
・2025年10月発生分は2025年12月1日に確定するため、2025年分となります。
したがって、2026年分は2025年11月〜2026年10月発生分となり、ご質問の範囲から1か月ずれる点にご注意ください。

例外として、現金主義（実際に入金された時点で計上する方法）を使える場合があります。
・業務に係る雑所得で、前々年の業務に係る収入金額が300万円以下であれば、入金ベースで計上することができます（所得税法第67条第2項）。
・青色申告の事業所得で一定の要件を満たし、届出をしている場合も、現金主義を使えます（所得税法第67条第1項）。

最後に、計上基準を初めて決める年や途中で変える年は、同じ報酬を二重に計上したり、計上漏れが生じたりしないようご注意ください。ASPの管理画面で「確定日」が確認できる明細を保存しておくと安心です。