【質問】前年分(事業を始めた年)の確定申告に、見直しが必要か教えてください
前年の秋に副業を始め、前年分の確定申告は、雑所得として申告しました。次の点が気になっています。
1. 前年分は、必要経費をゼロとして申告しました。通信費やツールなど、事業に使った費用を、あとから経費にしたい場合は、更正の請求ができますか。
2. 年末に稼働した分の報酬を、請求書の日付や入金日の関係で、前年の収入に入れずに翌年に回しました。収入の計上時期は、どの基準(請求日、入金日、稼働日など)で判断するのが一般的ですか。
3. 前年分の売上が不足していた場合は、修正申告が必要になりますか。その場合に、住民税への影響はありますか。
個別の判断が必要な点は承知しています。一般的な考え方を教えてください。
税理士の回答
山本快夫
お世話になります。
ご質問に対する回答）
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1.
必要経費の計上洩れも場合は、更正の請求をすることができます。
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2.
役務提供について、その提供が完了して、報酬が請求できる権利が確定したときに収入を認識しますので、一般的には請求締切日に収入計上するものと考えます。
質問者さまが稼働するごとに応じて収入が確定する特約または慣習がある場合は、決算時には収入の追加計上が必要となります。
なお、現金主義の特例を申告時に選択することもできますので、その場合は入金時に収入計上することになります。
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3.
収入の計上洩れの場合は、修正申告が必要となります。住民税にも連動しますので、税額が増える影響があります。
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他の方のアドバイスも参考になさってください。少しでもご参考になりましたら幸いです。
本投稿は、2026年11月04日 10時52分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
