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個人事業主(フリーランス)が報酬+交通費を受け取った場合の確定申告

フリーランスをしております。
移動が伴う仕事なので、報酬+交通費 もしくは交通費のみ をいただくことがあります。

①申告する1年の収入合計を計算するときには報酬のみを加算するのでしょうか。それとも交通費込みの金額でしょうか。
②技術研修などで報酬無し、交通費のみ支給だった場合は交通費を収入として申告するのでしょうか。

お手数をおかけ致しますが、ご回答何卒よろしくお願い致します。

税理士の回答

回答します

 交通費も収入に計上します。また、支払った交通費は「必要経費」に計上することになります。
 「②」の場合も同様となります。

早速のご回答ありがとうございます。
一つ追加で質問なのですが、交通費は非課税と聞いたことがあるのですが、これは給与所得の場合のみで個人事業主は関係ないという認識で良いでしょうか。

 ご理解のとおりとなります。交通費が非課税なのは、給与所得者が仕事のために出張などをしたときに、雇用主から支払われる金員についてとなります。
 個人事業者の場合は、交通費分の入金=収入、交通費の支払い=必要経費 となります。
 なお、領収証などを支払先に提出するなど「立替」とするケースの場合は、収入にも必要経費にも計上しないことになります。

ご回答ありがとうございます。
度々で恐縮ですが、立替について追加で質問させてください。

今回まさに実費交通費のみを支給(報酬は無し)され領収証を渡す(こちらに控えなどの書類はありません)パターンがあったのですが、その場合は収入、経費どちらにも計上しない、いわば確定申告の際には必要ない、ということで良いのでしょうか?

 立替の場合は、収入・必要経費ともに計上されません。
 なお、取引に関して仕訳には
 支出時
  立替金 〇〇 /現金 〇〇 摘要欄に 「交通費立替払い」
 受領時
  現金 〇〇  /立替金 〇〇 摘要欄に「〇/〇の交通費立替金入金」
  として、帳簿には記録を残してください。

度々の質問にも関わらず、詳しく丁寧にお答えいただき本当にありがとうございました。
よくわかりました。

本投稿は、2021年02月23日 13時40分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。

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