[相続財産]3000万円特別控除について - 税理士に無料相談ができるみんなの税務相談 - 税理士ドットコム
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3000万円特別控除について

数年前に親から相続した不動産を今年売却できましたが、ここに至る経緯から3000万円特別控除の対象になるか判断できません。教えていただけると大変助かります。どうぞよろしくお願いいたします。

税理士の回答

 国税OB税理士です。

回答にあたって確認させてください

① 建物は取り壊しましたか?

② 昭和56年5月31日以前に建てた建物ですか?

①はい、②はい
2017年8月父死去。登記簿名義変更は急がないと聞き父名義のままでその後も母が住む。2018年9月発生の北海道胆振東部地震に関わって、翌2019年になって市給付金があることを知る。ところが故人名義ではダメとわかり、母の意向を受け2019年10月息子である私に名義変更。引き継ぎ母が住む状態。2020年9月母死去。実家を処分するためハウスメーカー仲介で売り出すことに。そのため2021年2月実家解体し更地に。2022年3月売買契約成立。5月引き渡し&入金。このケースが特別控除に該当するか確定申告までに知りたいのでご助言いただけると大変助かります。藁にもすがる思いです。何卒よろしくお願いいたします。

 確認ですが、お父様が亡くなられた(2017/8)後に、

①お父様の土地家屋を息子が相続

②息子が相続後もお母様が 2020/9 まで住んでいた。

③2021/2 に家屋を取り壊した。

④2022/3 売買契約が成立。

 整理するとこんな感じでよろしいでしょうか?

 譲渡所得の非課税になる特例は、内容をよく確認しないと間違った判断を下す可能性がありますので、再確認をお願いします。
 その後に回答を行いたいです。

(お返事が大変遅くなり申し訳ございません。とても丁寧にご対応いただいているので感謝しております。)入院していた父が亡くなった後はそのまま母が実家に一人で住んでおりました(私は独立し別居しておりますので)。ですから私たち母子の間では母が父から土地家屋を相続したという認識でした。その後、胆振東部地震の給付金を申請する時にどちらの名義にするか二人でよく話し合いましたが、母が「今、私(母)の名義にしても、私(母)ももう先が長くない。私(母)が死んだらどうせあんたのものになるんだから、今からあんたの名義にした方がいいわ」と言うので、私の名義に変更したという経緯があり、その時初めて私が相続したという認識でございます。また、母は2020年5月から入院していて9月に病院で亡くなりました。よろしくお願いいたします。

 非常に残念な回答になりますが、「空き家特例(3000万円控除」は使えません。

理由は、亡くなられた後に「誰かが住んだり貸付けたりした場合には適用できない。」先ほどの私の確認事項②です。

 簡単に言いますと「空き家特例」という名前の通り、亡くなった後に空き家だった家を売却した場合に適用になる特例です。

 私自身は、税務署で資産課税部門(譲渡所得・相続税・贈与税)を担当してきましたが、各種特例については細かく規定され、なおかつ改正が多く常に勉強し続けなければならないくらい難しいです。

 お父様から相続した時点で、専門の税理士に相談されていれば違う結果となったと思います。出来事が終わってしまうと、結果でしか判断ができません。

 ご相談の結果が残念な形になってしまい、私自身も何と言っていいかわかりません。

何度も大変丁寧なご回答をありがとうございました。つまり、私に名義変更した後、翌年5月に入院するまで(或いは9月に亡くなるまで)母が住んでいたため「空き家」とはならず、特別控除の対象にはならないということでしょうか。確認のため最後に今一度教えてください。よろしくお願いいたします。

はい、そうです。

お父様が、亡くなられた頃に、相談があれば、お母様に相続してもらい、その後に、あなたの名義になったら、空き家なので 空き家特例 が使えました。

承知いたしました。何回にもわたり大変丁寧にご回答いただき誠にありがとうございました。これですっきりいたしました。西野先生に心よりお礼申し上げます。どうもありがとうございました。

本投稿は、2022年09月22日 11時43分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。

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