相続税の申告義務の有無について

　国税ＯＢ税理士です。　税務署では、相続税贈与税の担当部署の管理職をしておりました。最後は、特別国税調査官でこの１月に退官しました。

　まず、Bの相続財産は何かを考えます。B固有財産とAの配偶者として相続する予定の財産ですよね。ただし、亡くなる前に分割ができなかった。なので、とりあえずは、法定相続分1/2相当とします。

　ですから、あなたは、Bの相続税申告が必要です。ただし、Aの遺産分割によっては、Bの相続財産に変動がありますので、後日　修正申告や更正の請求が必要になります。

先生、回答ありがとうございます。

1、法定相続で仮定した場合Fは相続税申告の際、Bの単独の遺産2200万+Bの貰うはずだった法定相続分2850万+Fの法定相続分712万5000円の合計57625000円を申告しなければならないという認識であってますでしょうか？



2、仮に一次相続時、Aの配偶者Bは参加しなかったと仮定すれば相続税の割合が変わるかと思われますがそのような場合どのように申告するのでしょうか？

1. そのとおりです。

2.　Bさんは、Aが亡くなって3ヶ月以内に家庭裁判所に相続放棄の手続きをとっていらっしゃたのですか?　それなら、前提条件が違います。

回答ありがとうございます。
相続放棄の手続きはとってませんでした。一次相続だろうと二次相続だろうと特に法定相続で分けなくても遺産分割に決まりはなくどのような分け方をしても構わないのではないでしょうか？極論BはAの遺産を1円だけ相続したいと思っていたがそれも叶わぬまま亡くなってしまった場合、そのような時に二次相続では相続税申告の内容が変わると思われますのですが先生の見解をお聞かせ願えれば幸いです。

　私は、あなたの最初の質問について、経歴も付け加えてお答えしております。
①申告が必要かどうか
②その後の対応
　もう一度私の最初の回答を読み返してください。読んでいただいていれば、更問いもないと思いますが。

　ここは、税理士に対する無料の相談の場です。私は、申し訳ございませんが、あなたの相続税の顧問をしているわけではありませんが、あなたの最初の質問については、現行法令等にのっとって、十分に答えたと考えております。（無料ですが、答えた回答はいつまでも残りますので、そのつもりで答えております。）
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　時間が空きましたので、プラスお答えいたします。

　あなたが言うように、どのように分割しても構いませんが、相続税の申告期限までにそれが決まるかどうかわかりませんよね。
　遺産分割ができるかできないかで、相続税の申告期限は伸びません。
　だとすると、申告期限までに何らかの手続きをしないといけませんよね。
　あなたが更問いで言っていることは、「あなただけの考え」いわば机上の空論になりますよね。
　だから、遺産分割が決まってない以上は、民法の法定相続分に従って手続きをとるしかないんですよ。

　今回のように２度相続あるケースだとわかりにくいですが、通常の１度の相続のケース。
　相続財産が、１億円で、相続人が子供４人（A, B, C, D）のケースであれば相続税の課税対象になりますよね。
　Bは、相続財産がいらないと考えていたが、家庭裁判所に相続放棄の手続きを行っていなかった。
　他の兄弟の主張がまとまらずに、９ヶ月が経ってしまい、１０が月目前になり、申告書を提出しなければならなくなった。
　どうやって申告書を提出するかというと、
①Bはいらないといっていたので、Bを除いて、1/3づつA, C、Dで申告をする。
②民法の法定相続分1/4で４人全員で申告する。

答えは、②ですよね。理由は、遺産分割が成立していないからです。

　それから１年後に遺産分割が成立
全体財産に対しての相続割合
A:33％　B:10％　C：27％　D：30％
ACDは、修正申告　　　Bは更正の請求

ここまで来て税金面は終了です。

　最後に、私は個人で仕事をしていますので、日曜祝日も仕事をして収入になる税理士の仕事（知識を売る仕事）ををしています。
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　税理会での講演も行っていますので、専門家同士の場であれば疑問点についての議論も致しますが、一般の方とそのようなことをするつもりはありません。私の回答はあくまでもアドバイスと思っていただき、従う必要もないし、ご自分で判断をなさればいいですので。
　　以上については、ご理解ください。

　すいません、最後の４行目「税理会」は「税理士会」の間違いでした。