相続後の自宅の売却益の分配について

1.お母様の不動産を売却して得たお金はお母様のものです。ご相談の場合、お母様からお子様2名へそれぞれ600万円ずつ贈与したことになります。
　贈与税の申告は翌年2月1日から3月15日までの間に行う必要があります。
　贈与税額は(600万円-110万円)×20%-30万円= 68万円です。
　なお、本年中にお母様へご返金されましたら、実務上は課税されません。

国税庁HP: 贈与税の計算と税率（暦年課税）
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4408.htm


2.対象となる可能性はあります。適用要件は下記URLよりご確認いただけましたら幸いです。

国税庁HP: マイホームを売ったときの特例
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3302.htm

早速にご教示下さり有難うございます。
とてもわかりやすくご説明下さり感謝致します。

図々しく恐縮ですが、もう1点だけ教えて頂けないでしょうか。

今回の資金の使途は、長男は住宅取得資金（中古マンション）、次男は子（贈与者の孫）の学費です。
然るべき手続き・申告を行うことで、非課税になりますでしょうか、
もしくは、相続時精算課税制度を活用することは可能でしょうか。

何度も申し訳ございませんが、ご教示頂けましたら幸いです。
どうぞよろしくお願い致します。

住宅取得等資金贈与の非課税は適用要件が多いので、下記URLより該当しているかご確認をお願い致します。
適用するには贈与税の申告が必要です。

国税庁HP: 直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4508.htm

また、非課税となる教育費は必要な都度贈与されたものです。なので、600万円が大学の入学金など教育費として費消されているのであれば非課税です。

国税庁HP: 贈与税がかからない場合
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4405.htm

相続時精算課税制度は選択できるかと思われます。
こちらも適用要件がいくつかありますので、下記URLより制度概要をご確認ください。

国税庁HP: 相続時精算課税の選択
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4103.htm

早速にご教示下さり感謝致します。
教えた頂いたリンク先の内容を参照させて頂き、適切な手続きを踏んでいきたいと思います。

お忙しい中、有難うございました。
大変勉強になりました。