【相続・節税】相続した不動産の、居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除の特例

自宅を被相続人から相続し、相続した実家を売却するとします。
その場合、居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除の特例は使用可能でしょうか？
※住まなくなってから3年を経過する12月31日までの売却は前提とします。

下記２パターンでの使用可否についてご回答お願いします。

1.被相続人と相続人が昔から同居していた。但し、自宅は被相続人の名義になっていた。相続を機に自宅を売却して引っ越しする。
※同居期間によって国税局の判定が変わる場合は、その理由もご回答頂くとありがたいです。

2.被相続人と相続人は同居していなかった。相続人は相続を機に住まない実家を売却する。

税理士の回答

坪井昌紀

坪井昌紀税理士事務所

1. 北海道
2. 函館市

相続税分野に強い税理士 です。

相続税の税務調査を実施してきた元国税調査官の税理士が対応します。

１は、所有者として居住というキーポイントがあると思います。
国税庁HP「マイホームを売却した場合の特例チェックシート」を確認して、一次判定してみると良いでしょう。
２は、国税庁HP「被相続人の居住用財産（空き家）に係る譲渡所得の特別控除（3,000万円の特別控除）」のQ＆Aや「相続した空き家を売却した場合の特例（措置法３５条３項）のチェックシート」を見て該当しているのかを判定してみると良いでしょう。

ご回答ありがとうございます。各種チェックシートを見て判定してみます。

本投稿は、2025年05月06日 16時37分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。