家なき子特例について

被相続人（母）：Ａ市に自宅を所有（全部持分、配偶者無し、同居親族無し）
相続人（長男）：Ｂ市に居住（賃貸、持ち家なし）

(1)　相続人は日本国籍です。
(2)　被相続人に配偶者はいません。
(3)　相続開始の直前において被相続人に同居人はいません。
(4)　相続開始前3年以内に3親等以内や法人絡みの所有物件に住んでいません。
(5)　現在住んでいる物件を所有したことはありません。
(6)　相続する土地は、その後も継続して所有する予定です。

通常の居住用小規模宅地は居住要件がありましたが、家なき子特例においても居住要件は残ってしまうのでしょうか？
私は相続する家に住むつもりはありません。それでも適用できますでしょうか？

税理士の回答

畳典秀

畳典秀税理士事務所

1. 広島県
2. 広島市東区

相続税分野に強い税理士 です。

国税の勤務経験を活かして、相続税を専門で業務しています

　申告期限まで「保有」の要件はありますが、「居住」の要件はありません。
　国税庁HPで「相続税の申告のしかた」を検索し、P18の「特例居住用宅地の要件」の①３（６）でご確認ください。

ご回答頂きまして、有難うございます。
確認できて良かったです。

本投稿は、2026年06月10日 11時07分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。