名義預金？の相続税申告について

ご回答させて頂きます。

①ですが、お母さま名義の財産が約５，０００万円あり、結婚前の給与収入、親からの贈与、又は配偶者からの贈与でその財産に見合う収入や贈与があり、その財産を形成した過程を合理的に説明できるのであれば、お母さま固有の財産として、お父様の相続時に申告はする必要はないと考えられます。

ただし、お母さまにはその財産に見合うだけの収入などがない場合で、お父様のお金を証券会社にいれ、それをお母さまが自由に売買していたとしても、それだけをもってお母さまの固有の財産という主張は難しいと考えます。

②ですが、意図的に財産を隠したと税務署に判断された場合には、新たに追加された財産を配偶者が取得したとしても配偶者控除の適用を受けることが出来ません。

③定期的なレポートだと相続開始日と異なる可能性があると税務署が判断しますので、残高証明書を取られることをお勧め致します。

早速のご返信ありがとうございます。

当然、配偶者である父親や、祖父母からは財産の受け渡しもあったかと思うのですが、そのつど、贈与税を払ったり、契約をしているわけではありません。母は、アルバイトをしている時期もありましたが、その証拠も残っておらず、年金も父の扶養の中、第三者のもので、月６・７万程度だと思います。

このような状況で、いくらくらいまでが名義預金でないと認められるのか、分かりましたら、教えていただきたいです。
また、証券会社は、「配偶者の残高証明を発行することはほとんどない」と回答しているのですが、多くの方はどうされているのか、教えていただきたいです。

ご回答させて頂きます。

年金が月６、７万円だとすると年額約８０万円、仮に２０年間全く使わずに貯金していたとして１，６００万円という計算になります。

ただし、実際には年金が入金されている通帳の入出金履歴や現在４，０００万円の残高がある預金の金額がどのように形成されているかを確認の上、名義預金ではないと考えられる金額を判断していくこととなりますので、一概にいくらであれば名義預金に該当しませんという事とは難しいかと思います。

なお、配偶者の残高証明を発行することはほとんどないとのことですが、私自身は名義財産と判断すれば、配偶者名義の残高証明書も取得しますので、税理士によりけりだと思います。