特定の法定相続人へ財産を多く残すために、生命保険は有効ですか？

相続財産が5000万円、法定相続人が２人（ＡとＢ）、生命保険の非課税が1000万円のとき、何もしなければＡもＢも相続財産はともに2500万円で、

①非課税枠ちょうどの1000万円の生命保険に申し込み、受取人をＡにすると、残りの相続財産は4000万円となり、これを法定相続人２人で分け、Ａの相続財産は生命保険と合わせて実質3000万円、Ｂの相続財産は2000万円となるかと思いますが、

②極端な例ですが非課税枠を超えても4000万円の生命保険に申し込み、受取人をＡにすると、残りの相続財産は1000万円となり、これを法定相続人２人で分け、Ａの相続財産は生命保険と合わせて実質4500万円、Ｂ相続財産は500万円となるのでしょうか？

③また②の場合、AとBの実質の相続財産は、Ａ：Ｂ＝９：１ですが、Ａが生命保険の分Ｂより大幅に多く得た財産は、Ｂの遺留分侵害に当たるのでしょうか？

（①②では相続税については考慮していません）

税理士の回答

服部誠

税理士法人レガート

1. 東京都
2. 中央区

相続税分野に強い税理士 です。

相続税が自分の計算より300万円も減少

生命保険金（死亡保険金）は受取人本人の固有の財産になりますので、遺留分の計算対象には含まれません。従って、保険金以外の財産を均等に分割されている場合には、原則として遺留分の侵害にはなりませんが、ご質問のように保険金の額が他の財産に比べて極端に多い場合には遺留分侵害の問題に発展する可能性があると思われます。

本投稿は、2020年12月14日 19時35分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。