旅行業の経理処理について

旅行代理店です。

仮払金を活用した精算仕訳（後払いパターン）
例：ツアー代金100,000円（うち手数料10,000円、主催者支払90,000円）について次の処理で問題無いでしょうか。

1. 主催者から請求書が届いたとき
（借）仮払金 90,000 / （貸）未払金 90,000

2. 顧客へ請求書を発行したとき
（借）未収入金 100,000 / （貸）仮払金 90,000
（貸）受託手数料売上 10,000

3. 主催者へ支払いをしたとき
（借）未払金 90,000 / （貸）現金預金 90,000

4. 顧客から入金があったとき
（借）現金預金 100,000 / （貸）未収入金 100,000

税理士の回答

川島真

川島真税理士事務所

1. 鹿児島県
2. 鹿児島市

おはようございます、税理士の川島です。
受託販売かと思われますので、
1は必要ないかと思います。
2は、受託販売　10,000 / 受託販売手数料　10,000
3は、受託販売　90,000 / 現金預金　90,000
4は、現金預金　100,000 / 受託販売　100,000
と仕訳はなるかと思います。

代理店になります

また、債権債務を計上することを想定しています。

本投稿は、2026年01月11日 20時03分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。