長期保険契約更新に伴う過年度保険代理店手数料の調整について

保険代理店の事務をしています。

長期契約をした際の保険代理店手数料の仕訳についてお尋ねです。
【例】
2019年1月　火災保険新規契約(保険期間5年)に伴う保険代理店手数料が振り込まれた
（借方）当座預金　108,000　（貸方）売上 　100,000
　　　　　　　　　　　　　　　　　仮受消費税　8,000

2021年1月　上記火災保険契約の更新を行った際に、火災保険未経過分に相当する代理店手数料が相殺されて、保険代理店手数料が振り込まれた。
（借方）当座預金　155,200　（貸方）売上　200,000　
　　　　　　　　　　　　　　　　仮受消費税　20,000
　　　　売上　60,000　　　　
　　　　仮受消費税　4,800

上記の仕訳で大丈夫でしょうか？
よろしくご指導ください。

税理士の回答

土師弘之

土師弘之税理士事務所

1. 兵庫県
2. 神戸市中央区

上記の仕訳でも問題ありませんが、
結果として、2021年1月分の実際の売上200,000円が少なく表示されてしまうため、60,000円分は「売上高」の逆仕訳ではなく、「売上戻り（売上返品）」等の勘定科目を使用する方が望ましいと思われます。

回答ありがとうございました。
そうですよね、逆仕訳だと売上が相殺されるので何か違うような気がしてました。
「売上戻り」は思い付きませんでした、ありがとうございます。

本投稿は、2021年04月10日 10時30分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。