決算書の地代家賃について

freeeで確定申告をしております。
所得税青色申告決算書で地代家賃で、−45050と記載されていました。
家賃12万円を2月〜12月に支払い、12月に支払った翌年1月分の家賃は前払費用で振替伝票を作りました。
6月に更新料59000も地代家賃として計上しております。
これらを家事按分で5％を計上するよう設定しました。

−45050はどういった計算になるのでしょうか？
よろしくお願い申し上げます。

税理士の回答

飯塚要

飯塚要税理士事務所

1. 埼玉県
2. 朝霞市

経理・決算分野に強い税理士 です。

地代家賃として計上すべき金額は次のとおりとなります。
12万円×10ｹ月＝1,200000円
更新料59,000　　　計1,259,000
按分計算　　1,259,000×５％=62,950円

本投稿は、2021年04月11日 14時29分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。