消費税の還付申告に関する明細書

売上が大幅に落ちたせいで、消費税の期中の中間申告の金額よりも期末の確定額が少なくなり、申告書を作ったら結果、還付になりました。
しかし、実際のところ、納税猶予をうけているため、中間納付は未払のまま残っています。
この場合、仕訳は下記で正しいでしょうか
また、このケースでも「消費税の還付申告に関する明細書」は必要ですか？

①中間申告時　仮払税金 30 / 未払消費税　30
②確定申告時　未収消費税　10　/　仮払税金　30
　　　　　　　仮受消費税　100　/　仮払消費税　81
　　　　　　　雑損　1

税理士の回答

唐澤寛

唐澤会計事務所

1. 東京都
2. 小金井市

経理・決算分野に強い税理士 です。

①仕訳は上記で問題ないものと思われます。

②消費税の還付申告に関する明細書は提出の必要はないものと思われます。

本投稿は、2021年05月24日 05時17分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。