土地建物の売却

こんばんは。

資産を売却した場合、売却額－（帳簿価額＋経費）を売却損益として計上するのは会計も税務も同じです。

ただ、減損分については恐らく税務上は加算調整されているものと考えられます。
減損分が加算されていた場合は税務上の帳簿価額は減損前の金額となり、
当該減損金額分だけ会計上と税務上の売却損益がズレることになります。

分かりにくいかと思いますので、簡単な例を紹介します。


例）
売却金額：１億２千万円
取得価額：１億円
売却経費：300万円
過去の減損金額：5,000万円

会計上の利益：１億２千万円－（１億円－5,000万円（減損）＋300万円（経費））＝6,700万円
税務上の利益：１億２千万円－（１億円＋300万円）＝1,700万円

会計と税務の差額：6,700万円－1,700万円＝5,000万円⇒減損金額


なお、過去の減損が税務調整されていたかどうかは、別表五（一）に減損損失に関する項目があるかどうかで確認することができます。

ありがとうございます。すみません、土地で確認させてください。
土地を売り土地を簿価から除却する分の税務上の損金算入となる額＝あくまで土地取得価格で時価等の再評価額ではない　という考えで合ってますでしょうか。

おはようございます。

おっしゃる通り、原始取得価額が損金算入される金額となります。

過去に●円で購入した土地を▲円で売却したら、▲から控除する金額は●ですよというお話ですね。

分かりました。有り難うございます。