前年分の売掛のキャンセルについて
個人事業主(青色申告)です。
令和元年に発生した売上(売掛)を計上して確定申告をし，還付を受けました。
売掛金はまだ入ってきていません。
ところが，令和２年に入ってからお客様との合意によりこの売掛にかかる契約を解除することになりました。
（１）この場合，単純に令和２年分の仕訳において逆仕訳をしてしまってよいのでしょうか。
それとも，前期損益修正損？という科目で処理するのでしょうか。
（２）前期損益修正損で処理する場合，解約日に仕訳することになりますでしょうか。
（３）還付金の額に変わりがない場合，令和元年分の確定申告書の修正などは必要でしょうか。
知識がなくわかりづらい書き方で申し訳ありません。
助けていただけましたら幸いです。
税理士の回答
酒屋就一
「令和２年に入ってからお客様との合意」があったとのことですので、令和元年分の確定申告は正しく、修正の必要はないと思われます。
解約日（令和2年）で「売上戻り」などの勘定科目で処理するのが妥当と考えます
通常の返品等の処理と変わらないのですね。
とても助かりました。
また，過去の分を直さなくて良いと知って安心しました。
本当にありがとうございます。
本投稿は、2020年03月24日 20時39分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
