更正通知が来た場合
お世話になります。
事業を営んでいるのですが（法人）
従前の申告の誤り（過大申告）に気づいたので
更正の請求をしたところ
ある程度の期間経過した後に
更正の通知書というものが各役所から
送付されてきて
無事に口座に還付されました。
今期がその還付のあった年度となるので
どのような申告をしたらよいのか調べたのですが
今期の収入として計上されている
更正した過去の還付税金については
特に前期以前の申告書では
別表訂正などしていないため
今期の別表からその更正分を加味して記載したもの
を申告するようですが
その場合には、別表5(二)の①期首現在未納税額という箇所に
各税目ごとの今回還付された各税目金額を記載し
今期中に戻ってきたときに伝票上は
雑収入という形で収入計上するとともに
別表5(二)の⑤の損金経理による納付の△箇所に記載する形で
最終的な⑥期末現在未納税額のところを0円とする形でよろしいでしょうか。
あわせまして別表5(一)についても
記載する金額は、更正還付を考慮した金額にて訂正して申告してよろしいでしょうか。
・・・
別表5(1)の①期首現在未納税額欄については
当初は空欄でしたが今回更正により還付金が生じたため
22未収還付法人税等
23未収還付道府県民税
24未収還付市町村民税
26納税充当金
それぞれの欄に還付金額を
今回の構成を加味した金額に手入力で
直してしまっても用意のでしょうか。
そのまま更正前の金額を残してしまうと
当初の金額（更正考慮前）と、今回申告する金額（更正考慮後）の差額が
④差引機種現在利益積立金額という箇所に残った申告となってしまい
来年以降にも残ってしまうようなので
更正の請求があった場合には該当年度の過去度の申告書を出し直すのではなく
現在進行期の申告書上のはじめ期首の額を、
更正を加味した金額に直して申告して問題ないのか
お知らせいただければ幸いです。
いつもパソコンの申告ソフトを使用しておりましたが
申告書は繰り越された金額に今期分を記載して申告という形で作っていたので
今回の様なケースでは更正決定通知書が来た場合には
別表5（一・二）各表の期首現在の額を
更正を加味した額で手入力変更してよいのか
疑問に思いましたでの教えてください。
お手数おかけしますがどうぞよろしくお願いいたします。
税理士の回答
更生の税金は、利益ではないです。
更正の請求を出した際に5の1や5の2についての書類も添付していると思います。
ので、その数字をもとに今年の申告をします。
いただいた税金については、事業税以外は、利益ではないです。
相談して行ってください。税務署と。
本投稿は、2026年06月03日 15時20分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
