別表４の加算と減算についてお尋ねいたします。

前期期末に、未払法人税を計上し、期首の開始仕訳にも計上しています。その充当金（？）で今期に都民税を支払いました。今期末も未払法人税を計上しています。

別表４への記載は、
加算の５「損金経理をした納税充当金」
減算の１３「納税充当金から支出した事業税等の金額」

用語が正しいのか不明で申し訳ございません。

税理士の回答

前田靖

コンサルティング＆サポート前田税理士事務所

1. 京都府
2. 京都市中京区

法人税等／未払法人税等という仕訳をしている前提で回答します。

加算の５「損金経理をした納税充当金」

→今期末（今回の申告分）の未払法人税等を記載します。

減算の１３「納税充当金から支出した事業税等の金額」

→前期末が都民税のみということは赤字で均等割額だけだったのでしょうか？そうであれば未払法人税等に事業税等は含まれていないと思いますので、記載はありません。

本投稿は、2021年05月05日 19時03分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。