助成金・補助金・給付金も税金の対象になるって本当?会計上はどう処理するの? - 節税や実務に役立つ専門家が監修するハウツー - 税理士ドットコム

税理士を無料紹介!

  • 24時間
  • 年中無休
  • 秘密厳守
  • 全国対応

通話無料 0120537024

  1. 助成金・補助金・給付金も税金の対象になるって本当?会計上はどう処理するの?

助成金・補助金・給付金も税金の対象になるって本当?会計上はどう処理するの?

はじめに

事業が軌道に乗るまでは何かとお金がかかるものです。そんな設立したばかりの企業のために、国は様々な助成金や補助金を用意しています。でもこの助成金や補助金は、全額使えるものなのでしょうか。実は、助成金や補助金も税金の対象になります。そこで、このページでは、助成金などに対してかかる税金についてご説明いたします。

目次

助成金などは基本的には税金の対象

中小企業や個人事業主向けに、国では様々な助成金補助金を給付しています。この助成金や補助金ですが、受け取る金額を目安にして事業を計画してしまうと大変なことになります。 なぜなら、助成金や補助金も税金の対象となるためです。

経理に慣れている方ならご存知かもしれませんが、事業を始めたばかりの方にとっては意外な事実かもしれません。

助成金・補助金・給付金など様々な名称が用いられますが、会計上同じ「収入」の扱いになります。売上などを足した収益から損益(費用)を引き、課税が行われます。

しかし対価としての収入ではないため、消費税はかかりません。

助成金などの会計上の処理

課税の行われる助成金・補助金ですが、どのような会計処理になるのでしょうか。助成金・補助金ならではの注意事項・メリットを確認していきましょう。

助成金・補助金の計上はいつするの?

助成金・補助金は、申請を行ってから支給決定、実際の入金まで日数がかかります。期をまたいでしまうこともあるでしょう。

では、いつのタイミングで計上すればよいのでしょうか。

受給する権利が確定したとき、つまり支給決定通知書が届いた時点で計上を行わなくてはなりません。

計上漏れとなった場合、ペナルティとして過少申告加算税延滞税が課されることになります。

決定通知書が届いた時点で未収入金/雑収入として計上します。入金があった日に普通預金に移しましょう。

仕訳の例

9月30日
(借方)未収入金 100万円 (貸方)雑収入 100万円
4月1日
(借方)普通預金 100万円 (貸方)未収入金 100万円

固定資産を取得した場合は

助成金・補助金を利用して、設備や機械などの減価償却対象となる固定資産を取得した場合にはどうなるのでしょうか。

収益だけが増加してしまい、損益つまり購入した費用は数年に分けて計上しなければならないのでしょうか。

それでは、その期への課税負担が大きくなってしまうかもしれません。このような事態を避ける為に、圧縮記帳と呼ばれる処理が認められています。

圧縮記帳は、助成金・補助金や火災による保険金などを受けて固定資産を購入した場合に、利用することができます。

購入金額から補助金などを差し引いた金額を購入価格とします。

固定資産額-補助金=購入金額

圧縮記帳は課税額は変わりませんが、キャッシュフローに影響を与えます。助成金・補助金ならではのメリットといえるでしょう。

しかし生産性向上設備投資促進税制など、税制上の優遇措置を利用する場合には、圧縮記帳を利用するとかえって損をすることになるかもしれません。利用する時には税理士などに相談をするようにしましょう。

仕訳の例

(借方)普通預金 150万円 (貸方)雑収入 150万円

固定資産取得時 

(借方)固定資産 200万円 (貸方)普通預金 200万円
(借方)固定資産圧縮損 150万円 (貸方)固定資産 150万円

おわりに

助成金・補助金の全額を目安にして固定資産を購入してしまうと、後が大変になるかもしれません。使えるお金を逆算しておきましょう。このページが参考になれば幸いです。

→税理士をお探しの方はこちら

経理・決算に関する他のハウツー記事を見る

もっと見る

協力税理士募集中!

税理士ドットコムはコンテンツの執筆・編集・監修・寄稿などにご協力いただける方を募集しています。

募集概要を見る

ライター募集中!

税理士ドットコムはライターを募集しています。

募集概要を見る

経理・決算に関する税務相談Q&Aをみる

貸し金の担保としている株式の名義変更

2014年06月16日 投稿 同族会社の非上場株です 同じ様に保有している株主の間で貸し金の担保として 株式質権設定契約書を交わし株券をあずかっております 期限は過ぎてますが話し合いがまとま...

税理士回答数 :  1

顧問税理士の相場について

2014年11月09日 投稿 フリーランスでWeb制作などを請け負い、個人事業主をしている者です。 これまで確定申告は自分でやってきましたが、会計ソフトへの入力なども手間がかかるので、...

税理士回答数 :  1

企業の会計処理に関する一般論について

2015年02月10日 投稿 まとめて質問をしたら回答が得られなかったので、別々に分けて質問をします。 私は、日商簿記1級と簿記論、財務諸表論に合格しています。 税法の知識は乏しいです。...

税理士回答数 :  1

企業の経理に関する一般論について

2015年02月11日 投稿 まとめて質問をしたら回答が得られなかったので、別々に分けて質問をします。 私は、日商簿記1級と簿記論、財務諸表論に合格しています。 税法の知識は乏しいです。...

税理士回答数 :  1

「領収書」と印字されている宛名無しのレシートは領収書として有効でしょうか?

2015年02月15日 投稿 合同会社を設立したばかりの者です。 「領収書」と印字されているレシートがあります。 レシートなので宛名は次のように会社名にはなっていません。 A) ...

税理士回答数 :  1

顧客満足度の高い税理士を無料でご紹介します。

このようなニーズがある方は、お気軽にご相談ください。

  • 税理士を変更したい
  • 初めての税理士を探したい
  • 相続税の申告をしたい
  • 会社設立・開業をしたい
  • 個人事業主の節税・申告をしたい
税理士選び〜契約までをサポート
通話無料 0120537024
  • 最短当日
  • 24時間受付
  • 年中無休
  • 全国対応