土地購入・解体費用について

ご提示いただいた2つの仕訳は、どちらも正しいです。

①土地購入時の仕訳
「土地／現金 982,000（非課税）」で合っています。
＊土地の購入は消費税の非課税取引となります。

②解体費用の仕訳
当初から土地の利用を目的として建物付き土地を購入し、取り壊した場合、その解体費用は経費ではなく「土地の取得価額」に算入（資産計上）するのが原則となります。
したがって「土地／現金 2,000,000（課税）」で大丈夫です。
解体費用は土地の原価を構成しますが、消費税法上は「課税仕入」となるため、税区分を「課税」とする点も完璧です（税抜経理の場合は別途、仮払消費税を計上します）。

回答は以上となります。
ご参考になりましたら幸いです。

お世話になります。

ご質問に対する回答）
　↓
はい。
質問者さまのお考えの仕訳で正しいです。

―――――――――――
補足）

課税仕入れに該当し、個別対応方式による場合は、解体撤去したタイミングにおいて、その目的に応じて判断することとなります。
https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/shohi/19/08.htm


他の方のアドバイスも参考になさってください。少しでもご参考になれば幸いです。

ご質問の件ですが、建物については当初から解体する予定で購入されており、契約書にも「建物0円、土地982,000円」と明記されているとのことですので、土地購入時の仕訳は、

土地　982,000円　／　現金　982,000円　　非課税

でOKです。

また、購入時から建物を取り壊して土地を利用する予定であった場合、その建物の解体費用は、原則として土地の取得価額に加算します。

したがって、解体費用についても、

土地　／　現金

という仕訳で大丈夫です。

ただし、消費税について一点注意があります。
土地の購入そのものは非課税ですが、建物の解体工事は業者から受ける役務の提供ですので、消費税10％の課税仕入れとなります。

例えば、解体費用200万円が税込金額で、税込経理をされている場合には、

土地　2,000,000円　／　現金　2,000,000円　　課税仕入10％

という処理になります。

税抜経理をされている場合には、会計ソフト上で消費税分が仮払消費税として分離されます。

なお、業者さんがおっしゃっている「200万円」が税込なのか、税別で別途消費税がかかるのかは、見積書を確認しておいてください。

以上の処理でよろしいかと思います。

皆様、ご回答ありがとうございます。
弊社は税抜経理をしています。（弥生会計）
土地購入時の仕訳は、

土地／現金　982，000　非課税

上記でしたいと思います。
解体時の仕訳ですが、

発生時　：　土地　2，000，000　／　未払金　2，000，000　課税仕入10％　（解体費用）
支払時　：　未払金　2，000，000　／　現金　2，000，000　不課税

上記で間違いないでしょうか？
会計ソフトに発生時の仕訳を￥2，000，000で入力すると、金額の下段に内消費税額が表示されます。なので発生時の仕訳は税抜金額ではなく￥2，000，000のままで入力しても問題はないでしょうか？
度々の質問になってしまいました。お手数ですがご教授の程、お願いいたします。

はい。

質問者さまの仕訳で大丈夫です。

宜しくお願い致します。

弥生会計では、税抜経理を選択していると、内税方式と外税方式と別記の選択ができますが、初期設定の入力方式は「内税入力」になります。
https://support.yayoi-kk.co.jp/subcontents.html?page_id=17763

そのため、質問者さまの場合も「内税入力」だと想定されますが、念のため以下をご確認ください。

今回のご質問のケース、2,000,000円と入力すると、
　→内税方式の場合「消費税額181,818円」
　→外税方式の場合「消費税額200,000円」
と表示されます。

弥生会計
メモ　経理方式と仕訳の入力金額
https://support.yayoi-kk.co.jp/subcontents.html?page_id=18599

少しでもご参考になれば幸いです。

ご回答ありがとうございます。
確認しましたところ、税抜経理の内税入力でした。
￥2，000，000を入力すると下段に消費税額￥181，818と表示されました。
なので、解体時の仕訳は、

発生時　：　土地　2，000，000　／　未払金　2，000，000　課税仕入10％（消費税額181，818）
支払時　：　未払金　2，000，000　／　現金　2，000，000　不課税

上記でします。
私自身、とても勉強になりました。本当にありがとうございました。