事務所 敷金の仕訳 合ってますか？

質問させて頂きます。

3/15 事務所賃貸
5/1 株式会社設立(事務所住所で登記)
6/1 法人口座開設

代表者が初期費用を立て替えており、後日口座開設後に法人→個人へ振込で入金を行う予定と仮定します。

敷金の部分に関して質問です。


〈契約時〉
3/15差引保証金90,000未払金90,000(摘要 敷金)
〈口座開設〉
6/1未払金90,000預金90,000(摘要 敷金)

〈退去 全額返納時〉
預金90,000差引保証金90,000(摘要 敷金)

〈退去 一部が現状回復に当てられた場合〉
預金40,000差引保証金90,000(摘要 敷金)
修繕費50,000

・以上で合ってますでしょうか？

・また、明け渡し時10％償却。など、敷金に関して特に明記は何もなされていません。この場合、返還されないと想定される部分はない。として、長期前払費用の処理も必要ない。ということでよろしいのでしょうか？

宜しくお願い致します。

税理士の回答

山中雅明

山中税務会計事務所

1. 茨城県
2. 古河市

経理・決算分野に強い税理士 です。

全国どこでも担当します。特に、起業家・創業者を応援しています！

2点とも、その様なご理解で良いと思います。

お早い回答ありがとうございました。

本投稿は、2019年05月25日 17時42分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。