法人税別表の記入方法について

東京都中央区の税理士法人石川小林 小林拓未と申します。

ご質問の通り、倒産防止共済の掛金を資産計上する場合の処理については、別表4で減算・留保し、別表5で増加欄にマイナス表示します。

意味合いとしては、税金計算上、別表で修正仕訳を入れるということになります。

会計上は、資産計上されており、損金処理がされていないため、
別表4の減算欄で損金処理、別表5で資産のマイナス処理を行うという内容です。仕訳のイメージは、別表で、

保険料(損金)／保険積立金(資産のマイナス)という処理を行うということです。

以上よろしくお願い致します。