通算税効果額について

お世話になります。通算税効果額について質問です。

グループ通算後、期末で下記の仕訳を行いました。

法人税等100万/未払法人税等100万（国・地方に納める税金）
法人税等10万/未払金10万（グループ会社に払うお金）

損金経理をした納税充当金は100万ですか？110万ですか？

よろしくお願いいたします。

税理士の回答

住谷慎一郎

税理士法人東京税務会計事務所

1. 東京都
2. 中央区

一般的な処理としましては、別表5(2)損金経理した納税充当金は、あくまでもその法人主体の納充額を記載します。ですのでお尋ねのケースですと損金経理納充は100万円になります。

一方でグループ会社間での収受する法人税10万円は、別表4付表5で調整します。

宜しくお願い申し上げます。

本投稿は、2026年05月07日 16時56分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。