土地の贈与税について

東京都中央区の小林税理士事務所 小林拓未と申します。

まず、現在の土地の名義は、お祖父様のもののようですが、実質、従弟の方の所有ということになっているのでしょうか。従弟の方の親御さんは、お母様と兄弟姉妹の関係にあったと思われますが、お祖父様から直接お母様に権利が移るのであれば、相続になります。しかし、お祖父様から兄弟姉妹に移り、さらにその子供である従弟に相続されて、それから、お母様に移される場合は、贈与になります。

通常の場合、相続税がかからないようであれば、相続の方が有利になると思われますが、まずは権利関係を整理するのが先決です。なお、相続は通常、親から子、子から孫に移ります。贈与はこれに限りません。一般的には、贈与税は高額になります。

早速のご回答ありがとうございます。現在は祖父から長男さらにその息子（私のいとこ）の所有になっています。結局いずれにしても贈与税対象なのですね。今回私の弟名義にするのと、母名義にするのと、将来私の息子が相続する場合、どちらが良いでしょうか。

ご連絡ありがとうございます。死亡を理由として権利が移るのが相続、生前に金銭の授受ありで権利が移るのが売買、生前に金銭の授受なしで権利が移るのが贈与となります。

土地は、どういうルートをたどるにせよ、ご質問者様の息子さんに相続されるようです。年齢順に相続がおこると仮定しますと、

お母様が贈与を受けるなら、相続の順番は、
お母様→ご質問者様+弟さん→息子さんのルート、

弟さんが贈与を受けるなら、
弟さん→息子さん、が最短のルートになります。

弟さん、お母様の財産に相続税がかからないのであれば、弟さん→息子さんのルートが、登記費用を支払う回数が少なくなります。ただし、弟さんが、自分の土地だから、地代を払って欲しいなどと言い出してくると面倒です。また、固定資産税の納税義務者は弟さんになりますので、負担を承知していただけるかという問題もあります。そのリスクを考えるなら、お母様の名義とした方がよろしいかと存じます。

また、相続税がかかる方がいらっしゃいますと、事態はかなり複雑になります。その際は、再度検討する必要があります。

とても良くわかりました。ご丁寧に説明くださってどうもありがとうございました。