期末商品棚卸高の仕訳について

以下の仕訳をご参考ください。
材料に関連する仕訳のみ記載させていただきます。

（仕入時）2024年×月×日
仕入　/ クレジットカード

（年末）
★仕入れた材料が残ったまま12/31を迎えた場合
2024年12月31日
期末材料棚卸高　/　仕入

★材料は使用してもう無くなっているが、絵（＝商品）が売れ残っている場合
期末商品棚卸高　/　仕入

（年始）
2025年1月1日
仕入　/　期末材料（or商品）棚卸高

仕入勘定には最終的に売上に対応する原価が残るように計算されますので、翌年に繰り越す売れ残り分は売上に対応する原価に含めないように、年末では貸方に計上します。
対応する科目として材料または商品勘定を使用します。

廣田秀幸様

ご回答いただきありがとうございます。
絵なので材料も残っている、売れ残りの絵もあるという状態では
・期末材料棚卸高
・期末商品棚卸高
こちらはまとめて○円とするのでしょうか？
それとも別々に記載するのでしょうか？

それから
年末では貸方に仕入を記入するのでしょうか？
（借方）期末商品棚卸高　40000／（貸方）仕入　40000

もしその通りであれば
年末の仕入の記載を現在反対にしてしまっているので、修正申告したいです。
教えていただけますと幸いです。
よろしくお願いいたします。

私が顧問先に対して指導する場合、別々に記載するようお伝えします。
税金計算の面だけで申し上げると、材料と商品をまとめて「期末棚卸高」としても誤りではありませんが、会計上分けておくほうが管理しやすく、後で決算書を見返した際に理解しやすいと思いますので。

年末（=繰越仕訳といいます）は貸方に仕入が計上されます。
これで期末に残った分の金額が仕入勘定からマイナスされ、借方に期末商品が計上されることで翌期に繰り越される事を意味します。

修正申告をするかどうかは仕訳された金額が税金計算上影響が大きいかどうか等、他に考慮することもあると思いますので、顧問税理士へ相談されるのが良いと思います。

廣田秀幸様

ご回答いただきありがとうございます。
＞材料と商品をまとめて「期末棚卸高」としても誤りではありません
なるほど、理解が深まりました。ありがとうございます。

＞年末（=繰越仕訳といいます）は貸方に仕入が計上されます。
すみません、ちょっとよくわからないので、砕いて教えていただけますでしょうか。

繰越仕訳の
期末商品棚卸高の項目は②でしょうか？

①借方 期末商品棚卸高／ 貸方 商品
②借方 商品／ 貸方 期末商品棚卸高

ーーー
修正しても税金は変わらないので自分の手元の申告書を修正したいので
教えていただけますでしょうか。
よろしくお願いいたします。

期末商品棚卸高というのは繰越仕訳を行う時に使う科目名です。
この科目の増減が貸借対照表の商品勘定、損益計算書の売上原価の計算に影響します。

期末から翌期に在庫商品を繰り越す場合
期末商品棚卸高 /仕入

前期末から当期首に在庫商品が繰り越される場合
仕入 /期首商品棚卸高

という仕訳が行われます。
科目の名称が若干違うのは損益計算書の売上原価計算を正しく行うためであり、貸借対照表上はどちらの繰越仕訳も商品勘定を増減されます。
最終的に期末（年末）には、貸借対照表上は翌期に繰り越される商品の金額が残る仕組みになっています。

ですので、ご質問の①②の仕訳はどちらも適切ではありません。
期末商品棚卸高と商品は示しているものが同じなので、この仕訳では意味がありません。
行われる仕訳は
期末商品棚卸高 /仕入 ×××（在庫金額）
になります。

この仕訳により、損益計算書の期末商品棚卸高および売上原価の額、連動して売上総利益以下の金額が変動します。
また、貸借対照表の商品の額も変動しますので、ご確認ください。

他のHPで恐縮ですが、ご理解頂く際の参考に下記のサイトをご確認頂くと良いと思います。

https://cpa-noborikawa.net/3kyu-uriagegenka/

廣田秀幸様

詳しくご回答いただきありがとうございます。