経費に含めないレンタルサーバー契約における「後日キャッシュバック」の計上について

①確定申告の収入や所得として計上する必要はありますでしょうか。
事業としてレンタルサバー契約をされていれば収入として計上することになると思います。
②また、計上が必要な場合「雑所得」「一時所得」「雑収入」などでは、どの分類で計上が必要でしょうか。
雑収入の処理になります。

◆①確定申告の収入や所得として計上する必要があるか

キャッシュバックの内容によって取扱いが分かれます。

たとえば、レンタルサーバー代として1万円を支払い、後日3,000円のキャッシュバックを受け取る場合を考えます。

この3,000円が、契約代金そのものの値引き・返金に当たるのであれば、1万円の支払いと3,000円のキャッシュバックを一体として考え、実質7,000円でサーバーを利用したものとして整理します。

この場合、サーバー代を必要経費にするのであれば7,000円を経費として計上します。今回のようにサーバー代自体を必要経費に計上しないのであれば、値引きに当たる3,000円だけを別途「収入」として計上する、という考え方にはなりません。

一方、3,000円が契約代金そのものの値引きではなく、申込特典などとして別途受け取る金額で、事業用のサーバー契約に関連するものであれば、サーバー代を経費に計上しているかどうかにかかわらず、事業所得の収入として計上する必要があります。

◆②「雑所得」「一時所得」「雑収入」のどれになるか

事業用のサーバー契約に関連する収入として計上する場合は、通常は「事業所得」の収入として、「雑収入」などの勘定科目で処理します。

ここでいう「雑収入」は勘定科目の名称ですので、所得区分が「雑所得」になるという意味ではありません。

また、事業に関連して受け取るものであれば、通常は「一時所得」ではなく、事業所得の中で考えることになります。

一方、契約代金そのものの値引き・返金に当たる場合は、「雑所得」「一時所得」「雑収入」のいずれかに分類するというより、契約代金そのものの減額として考えます。

◆白色申告と必要経費について

なお、白色申告であっても、事業に必要な費用は必要経費として計算できます。

「白色申告なので経費を0円にする」という取扱いが必要なわけではなく、収入と必要経費を記帳して所得を計算します。

◆今回確認するとよい点

今回のキャッシュバックがどちらに当たるかは、「後日、銀行口座へ振り込まれる」という形式だけでは判断できません。

キャッシュバックの支払者やキャンペーン規約を確認し、

・契約代金そのものの値引き・返金なのか
・申込特典などとして別途受け取る金額なのか

を確認されるとよいでしょう。