投資信託の税金について

一般的な投資信託は、買付手数料は別ですが、毎年の運用手数料はあらかじめ差引き、利回り（実績）は○％と表示しているのが普通です。そして、お決まりのように将来は約束できないとなっています。
従って、ご相談の場合は４％ではなく３％と表示されていると思います。なお、ラップ口座等、お預かり資産の年１％が手数料等の契約もありますが、これは投資信託の手数料というより、口座管理料です。

投資信託の分配金は、収益の分配（普通分配金）と、元本の払い戻しに相当する特別分配金があり、個人の場合、普通分配金に所得税復興税15.315、地方税5％です。
口座管理料等は考慮されません。
普通分配金は、購入時の基準価額と、分配後の基準価額を比較し、分配後の基準価額が低い場合、低い金額までは特別分配金で残りが、普通分配金です。
例1　分配金　500
　　購入時の基準価額　10,000
　　分配後の基準価額　9,800
　　下回る200が普通分配金
　　残り300が普通分配金
　　なお、、特別分配金200は、購入時の基準価額から差引、以後は購入時の基準価額9,800で計算します。


例2　分配金　500
　　購入時の基準価額　10,000
　　分配後の基準価額　9,000
　　500すべてが特別分配金
　　なお、、特別分配金500は、購入時の基準価額から差引、以後は購入時の基準価額9,500で計算します。

例2　分配金　500
　　購入時の基準価額　10,000
　　分配後の基準価額　11,000
　　500すべてが普通分配金　　

※　投資信託は、分配がない限り課税されません。
ただし、解約したときに、購入時の基準価額を上回るときは、上回る金額の15.315％、5％の課税が行われます。