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離婚時の不動産の財産分与に贈与税がかかるか教えてください

離婚の話し合いの最中なのですが、主人名義のマンションを財産分与で妻の私が貰えることになりました。購入時は2360万円、残ローンは900万円、課税標準価格は730万円、査定額は2700万円でした。残ローンは私が払います。このマンションについて、私が貰った事で贈与税はかかるのでしょうか?全ての事情を考慮してもなお多すぎる場合に当てはまりますか?結婚17年、主人の不貞行為での離婚なので、預貯金は合わせて200万でしたが、主人の取り分の100万円も慰謝料代わりに私が貰えることになりました。養育費は子ども3人で9万円です。子ども達への慰謝料は74万円を分割して支払って貰う予定です。主人の年収は350万円位、私の年収は180万円位です。マンションを売却する事も考えましたが、今まで通りの住居で環境を絶対に変えたくないという子ども達の希望があり、私と子ども達で住み続けるという結論になりました。でもその事で更に多額の税金で母子の生活が困窮してしまいますと本末転倒なので、何とかベストな方法を探っています。よろしくお願い致します。

税理士の回答

残ローンも引き受けられるとのことですので、贈与税が課される「なお多すぎる場合」には該当せず、通常の財産分与として、相談者様の方へは贈与税が課されることはないと考えます。

ご回答ありがとうございます。安心しました。
申し訳ありませんが、加えて質問です。
名義変更も私へ変更していい事になりましたので、残ローンの900万円は私の方で完済出来るということもあり、銀行に相談しましたら、完済後なら名義変更していいと言われました。つまり、名義変更は完済しないと出来ないとの返答でした。
この場合、主人の名義のまま私の財産で支払うので、主人への贈与とみなされ、贈与税はかかりますか?
財産分与の扱いで贈与税はかからない事もあると聞きましたが、どのようにしたら税金を取られずに無事完済と名義変更が出来るのか、教えてください。

離婚協議書等において、マンション及びローンは相談者様が取得(ローンは承継)すること、ローン完済後にマンションの名義変更にご主人が協力することなどを明確にしておけば、何か税務署から言われても、事情を説明することで、相談者様のローン返済及びローン完済後の名義変更につき贈与税が課されることはないものと思います。

ただ、名義がご主人のままですと、離婚後ご主人が勝手に善意の第三者にマンションを譲渡してしまうリスクや、ご主人が先に亡くなってしまったり、また生存していても実際の協力を得られない場合、ローンを完済しても、相談者様への名義変更手続きができないなどのリスクが残ってしまうものと思います。

そのようなリスクも踏まえて、最終的な離婚条件の検討を進めて頂ければと思います。

重ねてありがとうございます。
名義変更は主人が了解済なので、離婚直後に手続き出来ると思います。
また追加の質問ですみません、国税庁のサイトを見ましたら、財産分与が土地建物で行われたときは分与した人に譲渡所得の課税が行われるとありました。
うちの場合だと、主人に2700万円をもとに課税されるという事でしょうか?具体的にいつどのくらいの税金が課されるのか教えてください。
将来、私がマンションを売却する時に関わる事でしょうか?

ご主人は、時価でマンションを譲渡したとされますので、2700万円を譲渡収入として譲渡所得税の計算がなされることになります。また、ご相談者様は財産分与を受けた日に、時価でマンションを取得したものとされます。
<参考国税庁サイト>
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3114.htm

ご主人の譲渡所得税ですが、居住用財産を譲渡した場合の3000万円の特別控除を受けることができますので、その特別控除を受ければ、所得税、住民税は発生しないものと考えます。但し、3000万円の特別控除を受ける要件として、ご主人の方で所得税申告書の提出が必要となりますので、ご注意ください。
<参考国税庁サイト>
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3302.htm

夜分に何度もご回答ありがとうございました。
とても参考になり、安心しました。

本投稿は、2019年10月10日 22時07分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。

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