消費税の還付申請の形状タイミング

・期間特例を採用し１年で４期に分けて消費税還付申請を行っている。
・申請タイミングが遅れがちのため、当該年度分は２期分が当該年度内に入金される

この場合、翌年度に入金された還付金は翌年度の収支に計上すべきでしょうか？

税理士の回答

前田靖

コンサルティング＆サポート前田税理士事務所

1. 京都府
2. 京都市中京区

収支とご記載なので税込経理の前提で回答します。
当該事業年度に未収処理をすれば当該事業年度の収入（益金）に、未収処理をしなければ還付を受けた事業年度の収入（益金）です。
以下の税込経理方式を選択適用した場合の最下段をご参照ください。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6901.htm

本投稿は、2022年12月16日 18時01分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。