【仕訳】外注先の交通費を、クライアントに請求

ご質問の件につきまして、以下の通りご説明いたします。

まず、仕訳についてですが、外注先の交通費をクライアントに請求し、後日その交通費を外注先に支払うという流れであれば、下記の処理が妥当です。

クライアントから交通費相当額を受領した際の仕訳：
　（借方）現金 100 ／（貸方）仮受金 100

外注先へ交通費を支払った際の仕訳：
　（借方）仮受金 100 ／（貸方）現金 100

この場合、交通費は実質的に「預かり金」として処理されるため、損益計算書には反映されません。

次に、外注先からの請求書の記載内容についてですが、下記のように明記することが望ましいと考えられます。

【請求内容】
・業務委託費　XXX円
・交通費　100円（※交通費は発注者ご負担分）

交通費については、実費を請求する性質であること、および元請であるご自身がクライアントに対してその分を請求する予定であることから、「交通費がクライアント負担である旨」の記載を外注先に求めておくと、後日の確認や証憑整理において有用です。

以上のように処理・記載いただければ、経理上も実務上も適切な対応となります。

大変丁寧にありがとうございます。
これで安心して業務に取り組めそうです。