車両購入時の仕訳および固定資産登録について

昨年４月に弁当店を開業しました。
配達の頻度が増えてきた事もあり今年度から車両関連の費用を経費計上（家事按分）しようと考えており、マイカーを配達のしやすい車両へ乗り換えしました。（昨年は様子見もあって車両に係る経費計上はしておりません）
下記内容で購入した場合の仕訳および固定資産登録について適正かどうかを確認させて頂きたいです。

中古軽自動車　初年度登録 R5/3 （1/14 契約、1/26 支払済、2/15納車）
　a.車両本体、オプション 2,000,000
　b.自賠責保険料 10,000
　c.諸費用、法定費用 30,000
　d.リサイクル預託金 10,000
　e.下取り金額 500,000　　金額は仮定です

【仕訳】
1. 借　車両運搬具 a-e（1,500,000） 貸　事業主借（1,550,000）
保険料 b（10,000）
　　 支払手数料 c（30,000）
　　 預り金 d（10,000）
もしくは
2. 借 車両運搬具 a-e+b+c（1,540,000）　 貸 事業主借（1,550,000）
預り金 d（10,000）　

【固定資産登録】
　車両運搬具 1,550,000 耐用年数　2年

また、下取り金額（500,000）について、今年度分の確定申告時に譲渡所得として申告が必要となるでしょうか。併せましてご教示頂ければと思います。
宜しくお願い致します。

税理士の回答

竹中公剛

竹中公剛税理士事務所

1. 東京都
2. 八王子市

経理・決算分野に強い税理士 です。

下記内容で購入した場合の仕訳および固定資産登録について適正かどうかを確認させて頂きたいです。


間違っている。
下記は。

車両運搬具２，０００，０００円
経費４０，０００円
預け金１０，０００円
です。
下取りは、引かない。


【固定資産登録】
　車両運搬具 1,550,000 耐用年数　2年・・・６年

また、下取り金額（500,000）について、今年度分の確定申告時に譲渡所得として申告が必要となるでしょうか。併せましてご教示頂ければと思います。

事業に使っていなければ必要なし。

ご回答ありがとうございます。
仕訳については下取り分を引かずに行うという事、理解致しました。
以下内容について再確認させて頂きたいと思います。
固定資産登録については、ご回答内容から下取分を引いた金額で登録するという事でよろしいでしょうか？　また、耐用年数について軽自動車（新車４年）、中古車の為経過年数を踏まえ２年で登録をしようと思っておりましたが、認識誤りでしょうか？

竹中公剛

竹中公剛税理士事務所

1. 東京都
2. 八王子市

経理・決算分野に強い税理士 です。

固定資産登録については、ご回答内容から下取分を引いた金額で登録するという事でよろしいでしょうか？　
いいえ、引かない金額です。
また、耐用年数について軽自動車（新車４年）、中古車の為経過年数を踏まえ２年で登録をしようと思っておりましたが、認識誤りでしょうか？
経過年数を計算した結果なら問題はない。です。
そこまで気が付きませんでした。申し訳ありません。

理解出来ました。
ありがとうございました。

本投稿は、2026年02月25日 13時17分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。