親子会社間 合併のタイミングでの立替経費について
タイトルの内容でご相談です。
親子会社にて今年の3月末をもって適格合併することになり、子会社側が消滅することとなりました。
子会社の税務処理についてご相談です。
親会社がオフィスを子会社に対して合理的割合により按分し、家賃の請求、水道光熱費の請求、通信費の子会社使用料を按分処理し、毎月子会社へ合理的な按分割合にもとづき、立替請求を行っております。
・合併に伴う経費処理について
毎月発生する「立替経費請求書」に関して3月末までの請求書の発行は４月以降になります。給与支給と同様に3月末までの分は
子会社として3月中に支払うのが良いのでしょうか？それとも、3月末までの請求書の発行が４月以降になるため、3月末までに支払うに分は概算として３月末決算で未払金計上し、合併後未払金を引き継いだ親会社側で、未収金と未払金を相殺するのが良いのでしょうか？
後者の場合、子会社側で未払計上というのは、3月末時点では正確な金額は分からないのですが、そもそも概算金額で計上しても良いのでしょうか？
旅費交通費などは3月末で子会社として現金処理する予定です。
よろしくお願いいたします。
税理士の回答
安島秀樹
子会社が決算申告するまでには正確な金額がわかるとおもうので、４月以降に、３月３１日（合併日の前日の決算日）の日付で未払金計上したらどうですか。４月になったらすぐ帳簿の締め切りをしないといけないなら、概算でもいいようなきはします。
本投稿は、2026年02月20日 13時15分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
