決算時　税金計上の件

均等割りのみであっても前期まで未払計上してきたのであれば、今期も期末で未払計上します。
安易に会計方針を変えないことをお勧めいたします。

　会計処理には「継続性の原則」があるため、今期の決算にも法人税等を未払い計上することになります。

　一旦、法人税を計上しない段階の仮の決算書を作成し、その際の「当期純利益」から法人税等を算出し、その後、決算書に法人税等を未払計上し決算書を作成します。
　未払計上した法人税等により、当期の純利益額は減少しますが、別表四で加算しますので、最終的な所得金額及び法人税額は変わりません。

おはようございます、税理士の川島です。
>決算時　法人税等の計上はいつのタイミングで行いますか？
前期までは、繰越欠損金があり、未払税金として計上するのは、均等割りのみでした。
→初めてであれば、決算にて計上または翌期の支払時に計上を選択できます。しかし、前期に未払計上しているのであれば、今期も決算にて未払計上が必要です（継続性の原則）。