投資信託の収益分配金の消費税について

投資信託の普通分配金は、消費税法上、非課税売上に該当します。

ご質問の「アライアンス・バーンスタイン・米国成長株投信Dコース」は国内籍の投資信託であるため、米国株式を投資対象としていても、その収益分配金が「非課税資産の輸出等」に該当するわけではありません。

また、通知外国税額は、投資信託の運用過程で生じた外国所得税に関するものであり、その記載があることによって消費税の課税区分が変わるものではありません。

したがって、今回の普通分配金は通常の非課税売上として処理し、課税売上割合の計算上は分母のみに算入することになります。

通知外国税額があったため、悩んでいました。
非課税売上で処理したいと思います。
ありがとうございます。

通知外国税額の記載だけで、消費税の「非課税資産の輸出等」に変わるものではないと考えられます。投資先が米国株式であることと、貴社が保有する投資信託の所在地・分配の性質は分けて確認します。集団投資信託の収益分配金は原則非課税とされるため、分配金明細・目論見書で国内投信の普通分配金であることを確認し、控除前の金額と源泉税等を区分して処理することが考えられます。課税売上割合への反映を含め、顧問税理士に明細を提示して確認してください。

※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。