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源泉所得税の還付について

当方は経理の初心者です。簿記の資格等もありません。
夫の会社(法人)の経理を手伝っておりますが、仕訳方法をご教授願います。

源泉所得税を特例納付しております。
年末調整時
 差し引き超過額 18638円
 本年最後の給与から徴収する税額に充当する金額 2550円
 差し引き還付する金額 16088円

質問内容
①16088円は給与とともに従業員に返金しましたが、仕訳方法がわかりません。
 
 
②還付しきれなかった分880円があり、1月の源泉所得税と相殺しますが、仕訳方法がわかりません。

税理士の回答

1)次の仕訳になります。
(借方)預り金 16,088  (貸方)現金 16,088

2)還付しきれなかった880円とは、預り金勘定に残っているということでしょうか。仕訳を起こすに当たり、どのように生じたものなのかお知らせ頂けたら幸いです。
宜しくお願いします。

本投稿は、2016年07月27日 05時19分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。

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