２割特例の収めなかった８割の消費税について

法人です。
２割特例を受けようと思います。
例えば1500万の収入を1350万売上と150万消費税として受領した場合、約２割の30万円を消費税として納付するのですが、収めなかった消費税受領分120万円はどうなりますか？雑収入などとして法人税の所得に計算されるのでしょうか？
仕入れは免税事業者から仕入れております。

税理士の回答

竹中公剛

竹中公剛税理士事務所

1. 東京都
2. 八王子市

収めなかった消費税受領分120万円はどうなりますか？雑収入などとして法人税の所得に計算されるのでしょうか？

税抜き経理を採用している場合には、仮受消費税と仮払い消費税の差額-30万円が、雑収入か租税公課です。
仮受消費税150万円が載っています。
仮払消費税は、正しく計算すれば、免税事業者の場合には、しはらった消費税の80％が載っています。

仮受消費税は、

税込み経理の場合には、
納める30万円が
租税公課30万未払消費税30万です。
雑収入は出ません。

本投稿は、2024年10月15日 16時20分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。